Proponowana przez Ministerstwo Finansów ocena poziomu dojrzałości Ram Wewnętrznego Nadzoru Podatkowego obejmuje trzy główne obszary, w ramach których wyróżniono po kilka podobszarów:
1. zarządzanie strategiczne: kultura organizacyjna, strategia podatkowa, ład podatkowy;
2. zarządzanie funkcją podatkową: organizacja funkcji podatkowej, zarządzanie ryzykiem podatkowym, kontrola wewnętrzna, audyt wewnętrzny, zewnętrzne mechanizmy nadzoru;
3. zarządzanie zasobami: kadry funkcji podatkowej, informacja i komunikacja, IT.
Dojrzałość RWNP będzie oceniana w pięciostopniowej skali, przy czym poziom 3 stanowi niezbędne minimum, a poziomy 4 i 5 traktowane są jako fakultatywne. W domyśle poziomy 4 i 5 obejmują również elementy wskazane dla poziomu 3.
W myśl przyjętej zasady “stosuj lub wyjaśnij” wymagania dla poszczególnych poziomów dojrzałości należy traktować jako wskazówkę, nie jako bezwzględny wymóg.
Elementy podlegające ocenie:
Elementy podlegające ocenie:
Elementy podlegające ocenie:
Elementy podlegające ocenie:
Elementy podlegające ocenie:
Zaproponowano podejście hybrydowe do oceny stosowanych mechanizmów kontrolnych: część mechanizmów kontrolnych podlega ocenie w odniesieniu do procesów biznesowych (zakupy, sprzedaż, zapasy, środki trwałe i WNiP, płatności), a część w odniesieniu do procesów podatkowych (TP, MDR, WHT, PIT płatnik, akcyza, PCC).
Elementy podlegające ocenie:
Elementy podlegające ocenie:
Zarządzanie audytem zewnętrznym, w tym NAFP w zakresie funkcji podatkowej:
Zarządzanie bieżącym doradztwem podatkowym:
Elementy podlegające ocenie:
Ogólne zasady zarządzania kadrami
Odpowiednia jakość kadry
Odpowiednia ilość kadry
System motywacyjny
Elementy podlegające ocenie:
Elementy podlegające ocenie:
kontakt: taxgov@crido.pl
COPYRIGHT 2023 CRIDO. ALL RIGHTS RESERVED. POLITYKA PRYWATNOŚCI